Многие успешные холдинги вырастают стихийно: создаются новые ООО, открываются ИП для отдельных направлений, дробятся финансовые потоки. Но то, что собственник называет «удобным управлением», налоговая служба часто квалифицирует как «дробление бизнеса» с целью уклонения от оплаты. Анализ структуры групп компаний, на который можно записаться, например, на сайте https://pravx.ru/services/analiz-biznesa-na-predmet-vyyavleniya-nalogovyh-riskov-struktury-grupp-kompanij/, — это глубокая диагностика. Она позволяет выявить скрытые угрозы до того, как их обнаружит проверка.
Кому важен анализ
Анализ структуры групп компаний на предмет налоговых рисков может потребоваться следующим:
- Холдинги с признаками взаимозависимости. Если у компаний общие учредители, IP-адреса для банк-клиента, склады или персонал, они находятся в зоне риска. Ведомство научилось объединять такие организации в один субъект и доначислять налоги по общей системе (ОСНО) со всего оборота группы.
- Компании, использующие разные налоговые режимы. Например, когда производственное звено работает на НДС, а торговые дома — на упрощенке. Это классическая точка интереса для фискальных органов.
- Бизнес, планирующий продажу или привлечение средств со стороны. Серьезный инвестор не войдет в проект, если структура группы непрозрачна или несет в себе потенциальные многомиллионные доначисления. Анализ рисков здесь выступает частью процесса Due Diligence.
Когда проводить анализ
Анализ рекомендуется проводить в разных случаях, например:
- При достижении лимитов по выручке. Как только одна из компаний группы приближается к порогу перехода с УСН на ОСНО.
- Перед проведением выездной налоговой проверки. Если руководитель понимает, что по критериям риска (низкая налоговая нагрузка, высокие вычеты) к нему могут прийти в ближайший год.
- При смене бизнес-модели. Переход на франчайзинг, внедрение агентских схем или изменение логистических цепочек.
Ключевые этапы анализа рисков структуры
Анализ рисков структуры состоит из нескольких обязательных этапов:
- Проверка на «дробление». Это анализ деловой цели разделения бизнеса. Эксперт ищет ответ на вопрос: «Зачем созданы разные юрлица, кроме как для экономии на налогах?».
- Анализ внутригрупповых транзакций. Проверка цен в сделках между своими компаниями. Они не должны существенно отклоняться от рыночных.
- Оценка кадрового ресурса. Не «кочуют» ли сотрудники из одного ООО в другое по приказу, есть ли у каждой компании свой управленческий аппарат.
- Аудит имущественного комплекса. Кому принадлежат активы, товарные знаки и как оформлено право пользования ими внутри группы.
Анализ налоговых рисков структуры группы компаний — не просто поиск ошибок в декларациях. Это стратегический аудит архитектуры бизнеса. Своевременное выявление «слабых звеньев» позволяет вовремя провести легальную перестройку (обеление) компании, сохранив активы и репутацию владельцев.
